Exempel på beräkning av inkomstskatt. Beräkning av skatter
Så idag ser vi med dig ett exempel på beräkningarinkomstskatt. Denna avgift är mycket viktig för staten och skattebetalarna. Bara i det finns det många olika nyanser. Dessutom är det nödvändigt att ta reda på allt som bara gäller vinstskatten och dess beräkningar. Till exempel, vad är det, hur och i vilka termer att göra betalning. Faktum är att det är inga problem om du förstår detta problem grundligt.
beskrivning
Först kommer vi att ta reda på vad vi har att göra med. Det finns många skatter, särskilt i Ryssland. Och varje medborgare borde veta vad han betalar för. Annars kommer fullständig förvirring och kaos att börja. Dessutom bidrar inte alla till staten av dessa eller andra betalningar. I vissa fall är partiell eller fullständig befrielse från betalning möjlig.
Så är vinstskatten den så kalladeinkomstskatt. Han är direkt. Det vill säga icke-regionala. Beräkningen av skatter av denna typ är densamma för alla territoriella enheter. Naturligtvis finns deras regler fortfarande kvar, men de är också desamma i Kaliningrad, och i Moskva, och någonstans i Sibirien. Det vanligaste fallet är den personliga inkomstskatten. Med honom kanske är varje arbetande medborgare bekant. Och i allmänhet är vinstskatten en inkomstskatt. Kom ihåg det här. Frågan är: vem betalar det och hur?
Till vem att betala?
Vem ska betala denna avgift? Övning (och lagstiftning) visar att alla skattebetalare är föremål för inkomstskatt. Det vill säga individer är invånare i landet. Om icke-invånare, bör inte glömmas bort. Visst betalar den andra kategorin av personer vanligen detta bidrag endast när de har någon inkomst på Ryska federationens territorium.
Dessutom finns det en annan skatt på organisationens vinst. Han räknas också. Det visar sig att inkomstskatten betalas av alla företag, företag och organisationer samt effektiva individer. Oavsett ålder. Huvuddelen är att de är officiellt accepterade för arbete. Undantag är när det gäller individer och organisationer. Vilka Vem och när kan släppas från årsredovisningen och betalningen? Vad är förfarandet för beräkning av inkomstskatt för privatpersoner och företag? Vi svarar på alla frågor i den här artikeln.
Vem betalar inte?
Självklart finns det undantag i alla regler. Och detta gäller också för skatter. Så i Ryssland är medborgare som inte har någon skatt undantagna från årliga inkomstbetalningar. Oftast är det kvinnor på mammaledighet, äldre människor och även mindre barn. Men om den senare går till formellt arbete och börjar tjäna inkomster, måste de betala rätt skatt. Hur hanterar man företag och företag? Beräkningen av organisationens vinstskatt görs inte om det har använts en särskild skatteform. Till exempel ett förenklat system, ett enda bidrag för beräknad inkomst, jordbruksskatt. De som betalar för spelverksamheten är också befriade från denna betalning.
I 2016 kan betalningen också dodgeddeltagare i ett särskilt projekt som heter Skolkovo Innovation Center. Men alla andra företag och organisationer betalar inkomstskatt. Juridiska personer också. Och utländska organisationer, om de har vinster i Ryska federationen, liksom de som arbetar genom den permanenta regeringen. Som ni kan se finns det inte så många undantag. Det är dock fortfarande för tidigt att ge ett exempel på inkomstskattberäkningar. När det gäller enskilda personer finns det vissa funktioner. Vilka
Funktioner före beräkningar
Efter att ha fått denna eller den här inkomsten är det inte nödvändigt därrusa för att ta hänsyn till det och räkna hur mycket du måste ge. Särskilt om vi pratar om en individ eller en enskild entreprenör. Faktum är att skatten på organisationens vinst, som vi redan har upptäckt, inte alltid belastas. Företag med särskilda skatteformer är undantagna. För att förstå exakt vad som menas kan man uttrycka sig helt enkelt. Beräkning av skatter på företagsinkomster utförs när hon har utgifter. De är beroende av lämpliga avdrag. Förresten använder PI oftast ett förenklat system. Detta är en slags skatt som betalas i slutet av rapporteringsperioden. Men om det lite senare.
Men med individer är allting mycket mer komplicerat. När allt kommer omkring kan medborgarna tjäna inte bara genom anställning. Och från försäljning, fastighetsuthyrning och så vidare. Vad händer i praktiken? Inkomstskatt tas inte ut på inkomst från nära släktingar: föräldrar, morföräldrar, barn, bröder och systrar, inklusive steg för steg. Du kan inte heller vara rädd att du kommer att behöva betala avgifter om du har sålt något som du har ägt i mer än tre år. Arv enligt artikel 214 i Ryska federationens skattelagstiftning passerar också inkomstskatten. Men resten av vinsten (från hyra, försäljning av egendom, inkomst utanför Ryska federationen, vinster osv.) Är föremål för inkomstskatt. Men i vilka storlekar? Hur beräknas inkomstskatt (2014-2016)?
För organisationer
Det är väldigt lätt att bli förvirrad här. Ja, det finns en enda formel för beräkningar. Men i varje enskilt fall ändras det i en eller annan riktning. När det gäller organisationer, gör beräkningarna dig alls. Särskilt när du anser att företaget klart behöver veta vilken inkomst och utgift det har. Det tar också hänsyn till vad som specifikt måste hållas i åtanke vid genomförandet av denna funktion. Skatteberäkning av organisationer kan utföras med två olika metoder. Mer exakt finns det olika former av skatteredovisning. Vilken typ av?
Den första är periodiseringsmetoden. Här beaktas inte mottagningsdatum och utgifter för medel. Det vill säga, alla utgifter och inkomster indikeras helt enkelt för perioden då de inträffade. Den andra är kontantmetoden. Det är mer bekvämt. Och praktiseras i många organisationer. Här spelar skattrapporten rollen för den specifika tidpunkten och datumet för intäkter och kostnader. De måste anges.
Enhetlig formel
Tja, innan du ser ett exempel på skattberäkningarFör vinst i ett visst fall är det värt att ta reda på en enda formel för kalkyl. Den är lämplig för organisationer och individer. Det är sant att det måste ändras beroende på situationen. Saken är att mängden skatt beror på sk skattbas och skattesats. Dessutom är beroendet direkt. Produkten av dessa är inkomstskatten. Beräkningsformeln ändras inte för företag eller juridiska personer eller för enskilda personer. Skillnaden är endast i skattesatser. Och i lämplig databas.
Vad pratar vi om? Som vi redan har upptäckt görs skatteberäkningar från inkomster genom redovisning av intäkter och kostnader. Skattebasen är det mottagna beloppet efter avdrag för förluster. Det vill säga inkomst och kostnader är lika med det. Allt är enkelt och enkelt. Om det inte finns någon kostnad, kommer endast vinst att spela en roll.
Priser för organisationer
Naturligtvis, så att beräkningen av skatter är korrekt,behöver veta rätt priser. Det finns många nyanser. Därför uppmärksammas enskilda personer, och sedan till organisationer. Utan en skattesats kommer beräkningsexemplet helt enkelt att förlora sin mening. Så vad kan du förbereda dig i Ryska federationen?
Basskattesatsen för inkomstskatt i Ryssland är2016, enligt information som publiceras på Ryska federationens skattemyndighetens webbplats, är 20%. Det vill säga det är denna procentandel av basen som oftast kommer att betalas till statens kassa av organisationer.
Om intäkterna kommer från värdepapper, dåkommer att behöva ge 30%. Halva betala mindre när det visar sig att ägare till kommunala och statliga företag, samt från utländska organisationers utdelning på aktier i ryska företag. Depåbevis gör att du kan betala 13%. Utländska organisationer som inte är knutna till verksamhet i Ryssland genom en permanent statlig inkomstskatt på 10 procent och 9 procent är den sällsynta räntan. Det är möjligt vid inkomster från vissa värdefulla kommunala värdepapper (detaljer anges i artikel 284 i Ryska federationens skattelagstiftning, del 4, stycke 2).
PIT-priser
Ett exempel på beräkningen av bolagsskatt redankan leda. Men om vi pratar om individer, ska du inte skynda dig. Saken är att den enhetliga inkomstskattesatsen för medborgare i Ryska federationen är 13%. Denna siffra beaktas oftast. Men det finns undantag. Till exempel kan du ta till skattesatsen 9% av vinsten. Men en sådan regel gäller endast när medborgare erhåller utdelning fram till 2015, obligationer med hypotekslån - fram till 2007. Utdelningar från organisationer som mottagits av personer som inte är bosatta i Ryska federationen omfattas av en skatt på 15%. Övriga inkomster kräver betalning på 30% och vinster och till exempel rubellån - 35.
Exempel (företag)
Nu när all grundläggande information är känd,Du kan ge ett tydligt exempel på beräkningen av inkomstskatt. Och för individer, och för organisationer. Låt oss börja med det andra alternativet. När allt kommer omkring finns det mycket nyanser. Det är viktigt att överväga alla inmatningsdata. Annars kan det finnas fel i beräkningarna.
Antag att vi har ett företag i Ryssland. Den mottar ett banklån för denna rapporteringsperiod på ett miljon rubel. Samtidigt fluktuerar förskottsbetalningen med 400 000. Under första kvartalet uppgick intäkter och moms till 1.770 respektive 270 tusen rubel. Samtidigt gick materialet till produktion till 560.000, 350.000 gavs för lönen hos anställda i företaget, försäkringen var ca 91.000, avskrivningarna var 60.000. Företaget utfärdar också ett lån på 25.000 rubel till ett annat bolag och under den senaste perioden har en skatteförlust uppgick till 120 000.
Så, hur man beräknar hur mycket och var att betala? Först måste du beräkna kostnaderna för det angivna kvartalet. Den sammanfattar lön, avskrivningar, lån, försäkringar, produktionskostnader. Det visar sig att utgiften kommer att vara: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350 = 1 086 tusen rubel.
Därefter måste du veta vad beloppet kommer att bliskattebas. Därför dras alla kostnader och mervärdesskatt från intäkterna. Förlusten under den senaste rapporteringsperioden kommer också att beräknas. Ett sådant exempel kommer att visa sig: 1 770 000 - 270 000 - 1 086 000 - 120 000 = 294 tusen rubel. Detta belopp kommer att beskattas.
Vad är nästa? Det finns bara några. Till exempel, i vårt fall har företaget inga funktioner. Så är det tillräckligt att multiplicera skattebasen med skattesatsen. Och vi får det exakta beloppet för inkomstskatt för vår organisation. Det visar sig: 294 000 * 20% = 58 800 rubel. De måste ges i första kvartalet som en skatt.
Beräkningar för individer
I detta syfte är det inte värt det. För individer finns det också mycket intressanta alternativ. Till exempel när de har rätt till eventuella avdrag. Antag att medborgaren N får en lön på 58 tusen rubel och har ett barn. Ett exempel på vinstskattberäkningar kommer att se ut så här.
Standardavdrag för en mindreårig i dettafallet kommer att vara 1400 rubel. Från lön måste ta detta belopp. Vi kommer att få en skattebas på 56 600. Från detta belopp måste vi beräkna inkomstskatt på 13%. Det visar sig: 56 600 * 13% = 7 280 rubel. Det kommer att bli nödvändigt att ge lika mycket som inkomstskatt.
SP med USN
Som redan nämnts, för enskildaentreprenörer kännetecknas av det så kallade förenklade systemet. De betalar inkomstskatt, men i en något annorlunda form. Räntan kommer samtidigt att vara 6% för 2016. Kanske är detta det enda bidraget (med undantag för avgifter till pensionsfonden och försäkring), som exciterar företagare.
Exempel på inkomstskattberäkningar i en liknandeÄrendet är mer än enkelt. Det beror helt på hur mycket inkomst en medborgare får. Från det kommer att tas det belopp som ska betalas. Till exempel fick en entreprenör 360 000 rubel per år. Han arbetar på USN. Vid rapportperiodens slut (den 30 april) måste du betala: 360 000 * 6% = 21 600 rubel. Allt är enkelt och enkelt. Inga kostnader - endast inkomst. Som du kan se är skatteberäkningar egentligen inte så svåra. Sant, om bara att veta alla funktioner i sina avgifter. Oftast använder människor online-räknare för att utföra exakta beräkningar för ett visst fall.
</ p>>
