Det fanns en brist i kassan: ledningar. Hur man speglar överskott och brist

Alla kontanttransaktioner exponeras periodiskt.revisioner med verifiering av alla värden. Kontrollen utförs av organisationens inventeringskommission. Dess medlemmar, i närvaro av den ansvariga personen, kontrollera tillgängligheten av pengar, kvitton för deponerade värdesaker, checkböcker och strikta ansvarsformulär. Identifierade under kontroller uppkommer avvikelser genom bokföringshandlingar. Mer detaljer om hur en brist noteras vid kassan, transaktioner som måste anges i balansräkningen vid identifiering, läs vidare.

värden

Vid kassan kan företaget vara kontanterfonder, betalningsdokument, värdepapper och strikta rapporteringsformulär. Betalningsdokument inkluderar inte bara kvitton, men även frimärken (post, växel och statsavgifter), kuponger till sanatorium, flygbiljetter och andra dokument. Formulär av strikt ansvarstagande inkluderar: kvitton, certifikat, examensbevis, säsongbiljetter, biljetter, kuponger, fraktdokument, etc. Kassan bär finansiellt ansvar för bevarande av monetära dokument.

inventering

Förfarandet för genomförandet av kassaregisterets förteckning regleras av "Förfarande för att behålla kassaregisteret nr 40", godkänt av styrelsen i Ryska federationens centralbank och i Rysslands centralbanks brev nr 18 daterad den 4 oktober 1993.

Datum för inspektion hos företagetsatt vid huvudet och fixerat i ordningen. Förteckningen utförs av en speciellt skapad provision, som innefattar representanter för administrationen, chefsrevisoren och kassan.

Innan proceduren är kontantrapport. Den innehåller alla primära dokument som måste vara i kassan. Om inventeringen avslöjade oöppnade uttalanden (för lönebetalningar) är alla obetalda belopp lika med kontanter. Separat registrerar dokumentet de belopp som betalats.

Kassören är skyldig att lämna ett kvitto som anger attI början av inventeringen överlämnades betalningsdokument till bokföringsavdelningen och alla kontanter krediterades. Detta måste ske så att kassan i slutet av checken inte förklarar att han har betalningsdokument. Kassarens rapport jämförs med informationen i kassakontot och teckningsoptionen.

För att gömma faktumet av förskingring ofta iDokument används som kvitton. Men de kan inte bekräfta utgifterna för medel, eftersom de inte är uppbyggda i en enhetlig form, innehåller inte mottagarens, chefsrevisorns och chefs underskrift. Om det finns sådana dokument anses det att det finns brist i kassaskrivarens inventering. Bokningen måste ske i balansräkningen på revisionsdagen. Ordföranden av kommissionen godkänner alla order och tillämpar dem på rapporten. Detta dokument utgör grunden för bokföringsbalansen.

funktioner

Under inventeringen måste du kontrollera:

• översteg inte kontantsaldot i kassaskattet för den fastställda gränsen.
• riktade användningen av medel
• Överensstämmelse med transaktionsdatumet för hand och i utgiftsordern.
• giltigheten av posterna
• aktualitet att återbetala obetalda löner till kontot
• korrekthet av pappersarbete;
• Regissörens underskrifter, chefsrevisor på tomma kontroller
• faktum att hålla en checkbook utanför kassan
• Lagligheten av verksamheten inom en enda transaktion
• korrektheten av korrespondensräkningarna.

Kontanträkning

Tillgängligheten av medel till hands bekräftas av bladomräkning av kontanter, värdepapper och kontanta dokument. Kassan berättar i närvaro av kommissionsmedlemmar. Pengar beräknas för varje räkning separat, med början med högsta valör. Om det finns ett stort antal räkningar, görs en inventering där beteckningen och antalet räkningar anges. Detta dokument är undertecknat av kommissionen. Om det finns brist på pengar, är det en brist i kassan. Utstationering till CU med konto 50 "Cashier" bekräftar detta faktum.

Berätta formulär

Den faktiska tillgången på värdepapper och dokumentRapportering utförs med namn, typ och kategori av formulär. Till exempel är aktierna registrerade, bärare, ränta och vanliga. Under kontrollen registreras även start- och slutnummer för blanketterna, deras serier och kostnader.

Alla dessa penninghandlingar är registrerade påinventering resulterar i kostnaden för inköpet. Balansen i formulären bestäms utifrån uppgifter från kassakontot eller rapporten. Om en brist på blanketter upptäcks, utkommer en brist på kontanter. Redovisningsuppgifter görs på redovisning av analytisk och syntetisk redovisning. Exempel på sådana operationer kommer att presenteras nedan.

Brist på kontanter: inlägg

Kassa redovisning hos företagutfört på konto 50 "Kassare", som har tre delkonton: 50-1 "Kassör av företaget", 50-2 "Kassatjänst", 50-3 "Betalningsdokument". Rapporteringsformulär på off-balance konto 006 med samma namn beaktas separat.

De avslöjade överskottsfonderna är föremål för uppläggning under posten av icke-rörelseintäkter. I CU-skivan görs DT50-1 KT91-1.

Bristen på kontanter till hands återspeglas i transaktionen med konto 94 i CU för beloppet av faktiska kostnader. Tänk på de typiska ledningarna:

- DT94 KT006 - Brist på former.

- DT94 KT50-1 (50-3) - brist på pengar till hands.

DT73-2 KT94-postering speglar avskrivningen av brist på kassan. Ersättning av skadestånd från anställdas lön återspeglas i en DT70 (50) KT73-2-post.

Hur är den brist som återspeglas i kassan i avsaknad av den skyldige personen ledningar:

- DT94 KT50-1 - det faktum att identifiera brist på medel

- ДТ91-2 КТ94 - Mängden brist ingår i de ej driftskostnaderna.

rapportering

Resultatet av inventeringen återspeglas i akten avformulärnummer INV-15. Det innehåller förklaringar av kassan på de uppenbara överträdelserna och ledningens upplösning. Rapporten är sammanställd i två exemplar, undertecknad av kommissionen och kommunicerad till ledningen. En kopia kvarstår i bokföringen, den andra - från kassan.

Kontrollera kontorsdiskar

För uppgörelser med anställda i företaget används kontorsdiskar. Ordern för deras verifikation skiljer sig från ovanstående.

Kommissionen i närvaro av kassareglernamätvärden som återspeglar intäkterna. Uppgifterna verifieras med det inlämnade kassettbandet. Skillnaden i fondernas balans i början och slutet av dagen återspeglar det dagliga intäkterna. Numren i kassan, på tejpen och på disken måste vara identiska.

Kontantberäkning utförs genom köp.på ett sätt. Den resulterande balansen kontrolleras mot bokföringen. Enligt resultaten av inventeringen kan identifieras brist på kontanta medel. Posten, som i detta fall spelas in i balans, ser så här ut: DT94 KT50-2.

Kontrollera bankkonton

Inventariet behåller nödvändigtvis före leveransårlig rapportering. Eftersom organisationen kan öppna konton i olika banker måste man, innan man kontrollerar det, vara nödvändigt att noga studera alla bankavtal, kontrollera lagligheten och möjligheten att öppna ett konto.

För att sammanfatta förflyttningen av medel i icke-kontanterblanketten i balansräkningen använder konton 51 "bankkonto i rubel" och 52 "valutakonton". För att specificera information kan du använda underkonton 52-1 "Valutakonto i Ryska federationen" och 52-2 "Valutakonto utomlands". Balansen av medel omräknas till rubel till den officiella växelkursen två gånger: vid transaktionstidpunkten och under inventeringen. Samtidigt finns det växelkursskillnader. Positiva värden krediteras icke-rörelseintäkter. Negativ återspeglas i VU-posten DT91-2 KT50.

Förteckning utförd genom försoningbalansräkning med balansräkning. Dessutom jämförs svängningarna hos DT och CT. Under inspektionen kan ett överskott och brist på kontanter upptäckas. ledningar:

- DT76-2 КТ51 - Identifiering av belopp som felaktigt överförts till ett bankkonto.

- DT51 KT76-2 - kvitto på betalningar.

Så här görs förteckningen över kassaregister i företaget.

</ p>>